應收帳款催收SOP與合法流程：從授信、證據到支付命令與強制執行的實戰指南

應收帳款是什麼：從交易到收回款的全流程

應收帳款（Accounts Receivable, AR）是企業因銷售商品或提供服務而產生的收款權利。理想路徑是：簽約 → 交付 → 開立憑證 → 到期收款；但現實中常因條款不清、驗收爭議或買方資金緊俏造成遲延。解方在於：事前把關＋事中留痕＋事後制度化催收。

授信與風控：客戶評等、額度與條款設計

• 客戶評等：查核公司登記、董監背景、訴訟紀錄、財報/銀行往來、同業口碑，形成 A–D 等級的授信矩陣。
• 額度與天期：依評等設定授信額度與付款天期（例：A=NT$3M/45天、B=NT$1.5M/30天）。
• 條款設計：違約金、逾期利息、保固/驗收、爭議處理、準據法/管轄、保密、保全與擔保（押標金、保證、票據）。
• 交付節點：分段交付與分段請款，降低單一到期額度壓力。

證據與文件清單：三層證據鏈如何建

1. 權利來源層：主契約/訂單、報價單與合意、電子往來紀錄、通用條款、驗收單。
2. 履約事實層：出貨/完工證明、物流簽收、工地/系統驗收報告、對帳單。
3. 金流層：發票（或收據）、匯款紀錄、收款通知、差異調整單。

原則：一案一夾、時間軸管理、往來盡量書面化。爭議案另建「QA對照表」（買方抗辯 vs. 我方證據/法條/和解選項）。

應收帳款催收SOP：T+7/T+30/T+60節點

• T+7 友善提醒：Email＋電話（錄音自存）、重送發票影本、確認匯款日與付款管道。
• T+30 正式催收：寄發存證信函，列示債權基礎、金額、利息起算、限期履行；同步安排高層關懷。
• T+45 協商/調解：提出分期方案（期數、違約條款、加速到期）、視情況辦理鄉鎮市區調解。
• T+60 法律程序：啟動支付命令或本票裁定；高度風險案評估假扣押/假處分保全。

合法催收流程：存證信函、調解、支付命令

存證信函扮演兩個角色：一是催告並中斷時效；二是為後續程序留下善意與合理協商紀錄。若買方有付款意願但資金吃緊，優先以調解將條件白紙黑字。若長期失聯或惡意拖延，則申請支付命令（書面審理、程序快速）。

訴訟與保全：本票裁定、假扣押與強制執行

• 本票裁定：若有有效票據，可申請裁定，效率通常優於一般訴訟。
• 假扣押/假處分：存在債權重大且有受損可能時，先保全對方存款、動產或特定權利。
• 確定判決/和解筆錄：取得執行名義後，進入強制執行（查封拍賣、不動產/存款/債權扣押）。

訣竅：在證據完整且債務人資產可辨識時啟動保全，能明顯提升回收率與和解速度。

談判策略：分期、折讓、保密與擔保設計

1. 分期結構：先高後低或等額分期；設定加速到期＋遲延利息。
2. 折讓換現金：一次付清可給小幅折讓，但需即期付款與撤回抗辯條款。
3. 擔保工具：保證人、動產/不動產擔保、票據、委託代收與保密條款避免商譽受損。
4. 交叉履約：未來訂單先收預付款或貨到付款，降低新增曝險。

常見風險與違法催收紅線

• 過度催收：深夜騷擾、公開羞辱、對第三人散播債務，可能觸法。
• 憑證瑕疵：契約條款不清、無驗收單、對帳單未簽認，增加舉證難度。
• 授信失控：邊收邊放大額新單、未設停損，曝險擴大。
• 票據形式錯誤：遺漏到期日、發票人、金額大小寫矛盾，導致無效。

財務KPI：DSO/逾期率/回收率實戰指標

• DSO（應收天數）：越低表示收現越快。可分總體與客戶分群追蹤。
• 逾期率（Buckets 30/60/90）：用齡分析找出高風險群；>90天需專案處理。
• 回收率：已到期款項中回收金額比率；與折讓率、法務費共同評估。
• 爭議率：因品質/驗收爭議而停付之比例，反饋給生產與客服改善。